НДС – один из наиболее запутанных и трудно исчисляемых налогов. Поэтому стоит разобраться, что он собой представляет, кем уплачивается и как правильно его рассчитывать.
Что представляет собой НДС?
НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. То есть он начисляется на цену товара, которая добавлена реализующей его организацией. К примеру, куплен товар на 50 000 российских рублей (сумму обозначим буквой А), и на него накинут НДС суммой 10 000 рублей. В результате получится, что товар куплен по стоимости 60 000 рублей (цена первая). Далее, товар был продан по стоимости 55 000 рублей (обозначим эту сумму буквой В), и на него было накинуто НДС в 11 000 рублей. В итоге товар продали по стоимости 66 000 рублей (цена вторая). В результате НДС вычисляется так: вторая – первая цена = 66 000 – 60 000 = 6 000 рублей. Добавленную стоимость при этом рассчитывают с помощью формулы В – А = 55 000 – 50 000 = 5 000 рублей.
Налоговая ставка
Что касается ставок, они такие:
- Размер основной ставки равен 20%. Она применяется для многих налогооблагаемых объектов.
- Ставка на продовольствие, медикаменты, канцелярские товары равна 10%.
- Если документально подтвержден факт совершения экспортной сделки, применяется ставка 0%.
А также налоговым кодексом предусмотрено понятие расчетной ставки. Ее рекомендуется использовать после поступления аванса или предоплаты за заказанные товары. Вычисляют расчетную ставку так – 20/120. К примеру, если от клиента поступил аванс 120 000 рублей, который облагается по двадцати процентной ставке, НДС будет равен 120 000 * 20/120 = 20 000 рублей.
Правила расчета
Чтобы правильно рассчитать НДС прежде всего необходимо определить налоговую базу. Под ней понимается сумма полученных организацией за расчетный период доходов. Вот как вычисляется подобная сумма: размер налоговой базы = стоимость реализованной продукции + полученный аванс.
На следующей стадии начисляется НДС. Вот используемая формула вычисления: НДС = База по налогу * ставка.
А также важно учитывать, что когда деятельность организации предусматривает реализацию товаров, облагаемых по различным ставкам НДС, налоговая база рассчитывается отдельно по всем категориям.
Вычеты и начисления НДС подтверждаются счет-фактурой, в которой отражается сумма начисляемого пользователю налога. Можно использовать для подтверждения и книгу продаж, в которой ведется учет счет-фактур. Уплата налогов за приобретение товаров фиксируется в книге покупок.
Рассчитать сумму НДС можно на сайте https://ndscalc.regnews.info/. Для этого надо перейти на него, указать в онлайн-калькуляторе нужную сумму и нажать «рассчитать».
